Guía Tributaria

Comprobantes de venta y Retención: Preguntas frecuentes

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1. ¿Qué es un comprobante de venta?

Es todo documento autorizado que acredita la transferencia de bienes, la prestación de servicios o respalda la realización de otras transacciones gravadas con impuestos.

2. ¿Qué sustentan los comprobantes de venta?

  • La transferencia del bien o la prestación del servicio.
  • Crédito Tributario en IVA.
  • Origen lícito de los bienes.
  • Costos y gastos de Impuesto a la Renta.

3. ¿Cómo se obtiene la autorización para imprimir comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención?

El SRI autoriza la impresión de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención a través de los establecimientos gráficos autorizados, es decir las imprentas.

Recuerde que el SRI ha establecido también el modelo de emisión electrónica denominado ”Facturación electrónica”, para el lo cual previamente deberán contar con un certificado digital de firma electrónica y mantenerlo válido y vigente. 

Ver: Comprobantes electrónicos: 7 preguntas frecuentes.

4. ¿Cuál es la vigencia de los comprobantes de venta?

El plazo de vigencia está directamente relacionado con el cumplimiento tributario del contribuyente, como se muestra a continuación:

Plazos de Autorización Para Comprobantes de Venta

5. ¿Quiénes están obligados a emitir comprobantes de venta?

  •  Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben emitir comprobantes de venta por cualquier monto. 
  • Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir comprobantes de venta autorizados en transacciones superiores a USD$ 4,00.
  • Y los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado esta obligación se origina en transacciones superiores a USD$ 12,00.
  • No obstante a petición del comprador están obligados a emitir un comprobante sin importar el monto, y al final del día, por las transacciones en las que no se emitió un documento que respalde la transacción, se deberá emitir la factura o nota de venta resumen.

6. ¿Quiénes no están obligados a emitir comprobantes de venta?

No están obligados a emitir comprobantes de venta los trabajadores en relación de dependencia. 

7. ¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos?

  • Faturas
  • Notas de venta/RISE
  • Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
  • Tiquetes emitidos por máquinas registradoras.
  • Boletos o entradas a espectáculos públicos.
  • Otros documentos autorizados como los emitidos por instituciones financieras, boletos aéreos o tiquetes electrónicos, documentos emtidios por las instituciones del Estado por prestación de servicios Administrativos, documentos de importación  y exportación y otros establecidos en el Art.4 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos complementarios.

Ver: documentos que deben ser autorizados previamente por el SRI para ser utilizados. 

8. ¿Qué son los comprobantes de retención?

  • Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención.

9. ¿Quiénes son los agentes de retención?

  • Entidades y organismos del Sector Público.
  • Sociedades
  • Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad
  • Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad
  • Empleadores
  • Exportadores
  • No obligados a llevar contabilidad cuando emitan liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios

10. ¿Qué plazo tiene para entregar los comprobantes de retención?

Los agentes de retención emitirán el comprobante de retención al proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes, contados desde la fecha de presentación del respectivo comprobante de venta.

Para el caso de contribuyentes del impuesto a la salida de divisas el comprobante estará a disposición dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de retención.

11. Datos a tener en cuenta:

  • Usted debe llevar un archivo en orden cronológico y secuencial de los documentos por un periodo de 7 años, tiempo en el cual prescribe la obligación tributaria.
  • La falta de entrega de comprobantes de venta autorizados se sanciona con la clausura del establecimiento.
  • Usted debe consultar, en los medios que el Servicio de Rentas Internas ponga a su disposición, la validez de los comprobantes que reciba en sus transacciones.
  • Para sustentar sus gastos el comprobante de venta deberá identificar al comprador. Para el caso de personas naturales se incluyen dentro de los gastos aquellos realizados por concepto de: vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta.

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