Guía Tributaria

Conozca si debe acogerse al Sistema de Facturación Electrónica desde Noviembre 2018.

Facturación Electrónica Alliott Ecuador Atig Auditores y Asesores Quito.jpg

Estimados clientes y amigos, a continuación resumimos El Registro Oficial No. 234 del 4 de mayo de 2018 publica la Resolución del Servicio de Rentas
Internas – SRI No. NAC-DGERCGC18-0191, por la cual se ESTABLECEN NUEVOS SUJETOS PASIVOS OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y
DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS, DE MANERA ELECTRÓNICA.

 

La facturación electrónica es la posibilidad de emitir documentos legales como facturas, notas de crédito, notas de débito, comprobantes de retención y guías de remisión mediante un archivo que tiene los mismos datos que el documento impreso.

Lo único que se le añade a este documento es la autorización electrónica para darle validez tributaria. Este comprobante se transmite en formato XML, sirve como sustento tanto si está impreso o se mantiene en el formato original (XML).

La generación de comprobantes electrónicos, puede hacerse mediante las siguientes opciones:

  • Facturador electrónico gratuito, del SRI
  • Sistemas propios del Contribuyente.

La impresión de la presentación del comprobante electrónico (RIDE) tiene igual validez que los comprobantes impresos, si el RIDE no tiene número de autorización no tiene validez.

Los contribuyentes que están obligados a emitir comprobantes electrónicos adicionados a partir de Noviembre de 2018 son:

A partir del 1ro.
de noviembre
de 2018
Los importadores – personas naturales y sociedades – que realicen actividades de venta local de los productos que importan; siempre que se comercialicen en el mismo estado en el que fueron importados.
A partir del 1ro.
de enero de
2019
*Sociedades existentes con fines de lucro, independientemente de su nivel de ingresos, a excepción de las organizaciones de la Economía Popular y Solidaria.
*Los proveedores del Estado cuyos ingresos anuales del ejercicio fiscal anterior sean iguales o superiores a US$ 100.000.
*Quienes realicen actividades de comercialización de vehículos nuevos de trasporte terrestre, incluidos motocicletas.
*Quienes realicen actividad de comercialización de maquinaria pesada y de equipo caminero nuevo o usado, cuya venta responda o no a una actividad habitual.
*Las personas naturales, las organizaciones de la Economía Popular y Solidaria y las sociedades sin fines de lucro, que tengan ingresos anuales entre USD$ 200.000 y USD$ 300.000 en el ejercicio fiscal anterior.
*Las personas naturales y sociedades que realicen actividades de venta de combustibles líquidos derivados de hidrocarburos y biocombustibles.
A partir del 1ro.
de enero de
2020
Las personas naturales, las organizaciones de la Economía Popular y Solidaria y las sociedades sin fines de lucro, que tengan ingresos anuales entre US$ 100.000 y US$ 200.000 en el ejercicio fiscal anterior.
*Las personas naturales y sociedades que realicen actividades de venta al por mayor y menor de gas licuado de petróleo.
*Las personas naturales y sociedades, no contempladas en los grupos anteriores, en transacciones con el Estado por montos iguales o superiores a US$ 1.000 emitirán por cada transacción un comprobante electrónico.
A partir de un
año contado
desde la fecha
de inicio de la
actividad
económica
*Las sociedades nuevas con fines de lucro, no contempladas en los grupos anteriores, constituidas con posterioridad a la vigencia de la presente Resolución.

Les recordamos que a partir del 1 de enero de 2018 todos los contribuyentes deberán emitir comprobantes electrónicos bajo el esquema Off line lo que será obligatorio.

Preguntas frecuentes:

¿Tiene costo la emisión y entrega de un comprobante electrónico?

No. La obligación de emitir y entregar un comprobante de venta, establecida en la Ley, no faculta al emisor a realizar cobro alguno por este concepto.

¿Los que no estamos obligados podemos emitir comprobantes electrónicos?

Si. Los contribuyentes no obligados pueden adherirse de manera voluntaria.

¿Es posible mantener dos formas de emisión de facturación (preimpresos y factura electrónica?

Sí es posible, puesto que los comprobantes preimpresos  servirán como contingente en el caso de falta de energía eléctrica, daños en sistemas del contribuyente o falta de conexión a internet.

¿Cuál es la diferencia entre el esquema On line y el esquema Off line?

En el esquema On line debe enviarse el comprobante electrónico al receptor una vez autorizado por el SRI; y en el esquema Off line, se envía el comprobante electrónico al mismo tiempo tanto al receptor como al SRI.

¿Qué fecha debo considerar para la emisión de un comprobante de retención?

La emisión del comprobante de retención debe realizarse dentro de cinco días contados desde:

On line: La fecha de autorización del comprobante de venta.

Off line: La fecha de emisión del comprobante de venta.

¿Qué información no deben reportar los emisores de comprobantes electrónicos en el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) desde enero de 2018?

La información de comprobantes de retención electrónicos, no deberá reportarse en el módulo de compras del ATS a partir de enero de 2018, siempre que cumpla lo dispuesto en la ficha técnica “versión ATS” de comprobantes electrónicos. A excepción de los documentos emitidos físicamente.

¿Qué contribuyentes ya estaban obligados a emitir comprobantes electrónicos antes de la reforma?

Acceda al siguiente link: http://bit.ly/FacturaciónelectrónicaEcuador.

Conzca el calendario: http://bit.ly/2Cx3zsl

En Alliott Ecuador/ Atig Auditores nos interesa que tu negocio crezca. Con el fin de ofrecer a nuestros clientes precios más transparentes y justos que cubran sus expectativas de Costos Vs. Beneficios, le apoyamos en su gestión de contabilidad externa  garantizando eficacia y rapidez.

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Aviso Alliott EcuadorMarco Atig Cruz.

marco_atig@alliottecuador.com

Socio Fundador Alliott Ecuador.

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